Quelle déductibilité fiscale pour un véhicule utilitaire ?
Depuis le début de l’année 2023, un nouveau régime fiscal est entré en vigueur pour les voitures de société. Une voiture thermique ou hybride achetée après le 30 juin 2023 verra sa déductibilité diminuer progressivement. Acquise à partir du 1er janvier 2026, elle ne sera tout simplement plus déductible. Le gouvernement espère ainsi favoriser l’acquisition de nouvelles voitures de société 100 % électriques.
Mais qu’en est-il des utilitaires ? Sont-ils également impactés par cette réforme ? Quels sont les avantages fiscaux pour ces véhicules ? Gégo Team vous explique tout sur leur déductibilité fiscale dans cet article.
Qu’est-ce qu’un véhicule utilitaire en Belgique ?
La définition du véhicule utilitaire ou camionnette
Selon la définition donnée par le SPF Finances, les véhicules utilitaires (VU) sont des camionnettes à usage professionnel construites et conçues pour le transport de marchandises.
On parle de véhicule utilitaire léger (VUL) lorsque son poids total autorisé en charge ne dépasse pas 3 500 kg. Au-delà, il s’agit d’une autre catégorie : les poids lourds. De plus, un rapport d’au moins 50% doit être respecté entre la longueur de l’espace de chargement et l’empattement.
Les catégories de camionnettes
Il existe 4 grandes catégories de camionnettes selon le SPF Finances : les pick-ups à cabine simple, les pick-ups à cabine double, les fourgonnettes à cabine simple et les fourgonnettes à cabine double.
Chacun de ces modèles doit satisfaire à des caractéristiques spécifiques afin d’être considéré comme VU. Celles-ci sont vérifiées lors du contrôle technique.
Les vrais utilitaires vs. les faux utilitaires
Auparavant, certains véhicules présentant les caractéristiques techniques de l’utilitaire étaient utilisés à des fins privées, tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse propre aux VU. Depuis 2022, le gouvernement wallon a décidé d’instaurer une nouvelle règle contre ces “faux utilitaires”.
Désormais, le véhicule utilitaire doit également être immatriculé par une personne physique (indépendant ou indépendant complémentaire) ou morale (entreprise ou association) inscrite à la BCE pour bénéficier d’une fiscalité avantageuse. Ainsi, un véhicule de type camionnette acheté par un particulier pour un usage privé aura la même fiscalité que les voitures, voitures mixtes ou minibus.
Quels sont les avantages fiscaux pour un véhicule utilitaire?
En Belgique, un véhicule utilitaire bénéficie d’un régime fiscal favorable par rapport à une voiture particulière. Contrairement à la fiscalité d’une voiture de société, rien ne change pour la déductibilité des voitures utilitaires avec le nouveau régime fiscal. Les VU restent 100 % déductibles, même achetés après 2026, qu’ils soient dotés d’un moteur thermique essence ou diesel, d’un moteur hybride ou électrique.
Des frais professionnels déductibles à 100 %
Les véhicules VU bénéficient d’une déduction fiscale de 100 % pour les frais professionnels. À titre d’exemple, les propriétaires de voitures particulières ne peuvent déduire que 75 % des frais professionnels.
Une déductibilité à 100 % pour la TVA
Pour les véhicules utilitaires, la TVA (21 %) est récupérable à 100 % pour une utilisation professionnelle, tandis qu’elle n’est récupérable qu’à concurrence de 50 % maximum pour une voiture particulière. Évidemment, cette récupération n’est valable que si le VU respecte les caractéristiques techniques requises et qu’il est utilisé à 100 % en professionnel (pas d’usage privé).
Les taxes de mise en circulation et éco-malus
Partout en Belgique, le VU est exempté de taxe de mise en circulation (TMC). De plus, en Wallonie, il n’est pas soumis à l’éco-malus, la taxe calculée sur base du taux d’émission de CO2 et demandée en même temps que la taxe de mise en circulation. En Flandre et à Bruxelles, cet éco-malus n’existe tout simplement pas.
La taxe de circulation annuelle
La taxe de circulation des VU est réduite par rapport à un véhicule particulier. En Wallonie et à Bruxelles, elle est basée sur la masse maximale autorisée. En Flandre, par contre, il faudra prendre en compte à la fois la masse maximale autorisée et les émissions de CO2 du véhicule pour déterminer le montant de la taxe.
Un amortissement dégressif accéléré
Les VU bénéficient d’un amortissement dégressif accéléré. Cette méthode permet de comptabiliser des dépenses d’amortissement plus importantes durant les premières années du VU.
Exemple des avantages fiscaux pour un véhicule utilitaire Toyota
Prenons un exemple concret avec des modèles Toyota. Voici les avantages fiscaux de la Toyota Hilux en simple, extra ou double cabine, et de la Toyota Proace en simple ou double cabine :
- TMC = 0 euro
- Taxe annuelle de 150 euros
- TVA récupérable à 100 % (si usage 100 % professionnel et en régime TVA d’utilisation réelle, pas forfait)
- Déductibilité = 100%
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